Как заполнить отчет 6-НДФЛ при выплате зарплаты в пятницу

6-ндфл

Если зарплату выплачивают в пятницу, в отчете 6-НДФЛ в графе срок перечисления налога указывают первый рабочий день после выплаты, то есть понедельник. Письмо ФНС России от 13 декабря 2018 г. N БС-4-11/24355@.

Налоговые агенты исчисляют сумму НДФЛ на дату фактического получения дохода (п.3 ст.226 НК РФ).

При этом датой фактического получения дохода в случае выплаты заработной платы является последний день месяца, за который ее выплачивают (п.2 ст.223 НК РФ).

Компания должна перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

Если зарплата выплачена в пятницу, в разделе 2 6-НДФЛ в графе срок перечисления налога указывают первый рабочий день после выплаты, то есть понедельник ( с учетом п.7 ст.6.1 НК РФ).

Приведем пример заполнения отчета, если зарплата выплачена 12.10.2018 г. в пятницу.

Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ / показатель Дата/сумма
по строке 10030.09.2018
по строке 110 12.10.2018
по строке 120 15.10.2018
по строке 130 сумма зарплаты
по строке 140 сумма НДФЛ с зарплаты

Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n168976