Единый налог на вмененный доход – это система уплаты налогов, подходящая для определенного вида бизнеса. С её помощью заменяют сразу несколько обременений по налогам НДС, НДФЛ для ИП, налог на доход для ООО, а также налог на имущество. Величина налога зависит не от размеров прибыли, а от величины бизнеса. Удаленный бухгалтер поможет быстро и без проблем разобраться с этим вопросом.
Кто может использовать ЕНВД?
Налоговая система может быть использована по всей России, но за пределами Москвы. На ЕНВД можно перейти владельцам ИП или ООО, если количество сотрудников фирмы не превышает 100 человек. Исключением является ООО в котором 25% уставного капитала привлечено извне.
Вид бизнеса, на который распространяется ЕНВД, устанавливается местной властью. Здесь же мы приведем общий список, на который чиновники ориентируются при выборе сферы деятельности. Бухгалтерское сопровождение поможет успешно осуществляться по более выгодной схеме и успешно применять ее.
- Торговля товаром в розницу через магазин площадью не более 150 кв. метров. Налог не распространяется на торговлю по каталогам или через интернет-магазины.
- Заведения общепита, если площадь зала не превышает 150 кв. метров;
- Предоставление различных услуг населению: пошив одежды, ремонт обуви, одежды и прочее.
- Осуществление логистических услуг, если автопарк не превышает 20 автомобилей.
- Услуги по ремонту, техническому обслуживанию, мойке автомобилей;
- Оказание медицинской помощи животным;
- Предоставление места на автостоянке в аренду;
- Услуги по размещению наружной рекламы;
- Предоставление в аренду жилья;
- Сдача земли в аренду под организацию мест торговли или общепита;
- Сдача в аренду торговой площади на рынке, а также предоставление лотков, палаток и прочее.
Какова сумма налога?
Размер налога не связан с прибылью. Поэтому любой владелец бизнеса может посчитать стоимость ЕНВД и оценить, насколько переход окажется выгодным для его дела. Ведение бухгалтерского учета специалистами позволит быстро и точно разобраться с данным вопросом. Для расчета налога есть особая формула, в которой базовый доход умножается на физический показатель, затем на первый и второй коэффициенты и ставку налога.
Базовая доходность устанавливается Налоговым кодексом РФ для каждого вида деятельности. Физический показатель считается одним их самых важных значений для бизнеса разной величины. В одном случае это площадь торгового зала, в другом – количество работников. Узнать по какому физическому показателю следует измерять конкретный бизнес можно в 346.29 НК.
К1 – это постоянный показатель, который ежегодно устанавливает правительство.
К2 – это величина, которая также устанавливается представителями власти. Но в этом случае – это региональная власть.
Ставка налога – это цифра от 7,5 до 15%. Пониженной ставки в настоящий момент не существует ни для одного вида бизнеса, поэтому обычно данный показатель равен 15.
Сумму налога можно уменьшить за счет страховых взносов. Индивидуальный предприниматель, в штате которого нет сотрудников, уменьшает размер налога на сумму взносов за себя. Сотрудникам ИП и ООО уменьшить налог могут только до 50%, и только в том случае, если вносились страховые взносы за сотрудников или за больничные, а также платежи по ДМС.
С 2017 года ИП, имеющие сотрудников, могут уменьшить размер платежа не только на сумму страховых взносов для сотрудников, но также и на сумму страхового взноса за себя. Но только в том случае, если общая сумма не превышает 50%. Бухгалтерский аутсорсинг позволит высчитать самую выгодную схему для такого способа сокращения платежей.