Когда в группе компаний присутствует иностранная организация, очень сложно доказать, что при учете процентных расходов в налоге на прибыль фирма не уклоняется от налогов.

Пример — спор о внутрироссийской задолженности между инвестором группы компаний и оператором розничных магазинов. У оператора розницы сосредоточены основные оборотные средства группы. Поэтому организация смогла профинансировать под рыночный процент инвестора. Обе компании являются дочерними компаниями российского холдинга, который в большей части принадлежал кипрской холдинговой компании. Конечными бенефициарами группы являлись российские физические лица.

Организация, которая предоставила займ, уплачивала налог на прибыль по ставке 20% с процентного дохода, денежные средства за пределы РФ не переводились.

Налоговый орган, тем не менее, признал займ контролируемой сделкой и посчитал, что фирма завысила внереализационные расходы на сумму процентов по контролируемой задолженности.

Суды также вынесли решение в пользу налогового органа, проигнорировав доводы фирмы, что:
иностранная компания не являлась лицом, контролирующим заем;
задолженность являлась российским долговым финансированием, и не повлекла занижения налоговой базы и вывода денежных средств за рубеж.